剑阁县审计局2020年度部门决算编制说明

目  录

第一部分 部门概况

一、基本职能及主要工作

二、机构设置

第二部分度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、“三公”经费财政拨款支出决算情况说明

八、政府性基金预算支出决算情况说明

九、 国有资本经营预算支出决算情况说明

十、其他重要事项的情况说明

第三部分 名词解释

第四部分 附件

附件1

附件2

第五部分 附表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十三、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表

十四、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

第一部分 部门概况

一、基本职能及主要工作

（一）主要职能

（1）主管全县审计工作。负责对县级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（2）贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规。

（3）向县委审计委员会提出年度县级预算执行和其他财政支出情况审计报告。

（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权房屋内作出审计决定，包括国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况。

（5）按规定对县管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

（6）组织实施对国家财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（9）组织开展审计领域内的国际交流与合作。

（10）负责职责范围内的安全生产和职业健康、生态环境保护、审批服务便民化等工作。

（11）完成县委、县政府交办的其他任务。

（二）2020年重点工作完成情况

2020年在上级审计机关和县委、县政府的正确领导下，紧扣署、厅、市各项目标任务，对全县88个一级预算单位2019年度部门预算执行情况进行了全覆盖审计，重点关注了财政局、国土局等5个部门的2019年部门预算执行情况；围绕行政区划调整，对下寺等37个乡镇进行了财政资金、资产和债务管理情况专项审计调查，重点关注了迎水、城北等5个乡镇的自然资源资产和经济责任的履职情况。主要完成了以下工作：

1.按照审计署安排开展了国家重大政策落实情况跟踪审计4次，抽查73个单位、市级项目3个，涉及财政资金5.61亿元。

2.扶贫资金审计情况。重点关注了财政、教育、交通、住建、农业农村、水利等11个部门和单位，抽查了9个乡镇和39个项目。

3.完成了元山镇党委书记罗映波同志自然资源资产离任审计、全县河长制落实情况专项审计调查。

4.完成了对2018年在县公共资源交易中心审计中介库抽取复核项目20个，已出具复核报告20个；普安镇市政基础设施一期（PPP）项目出具跟踪审计报告2份。

5.完成了县财政局、生态环境局、自然资源局、教育局、发展和改革局5个部门的2019年度财政预算执行和其他财政收支情况审计报告。

6.参与开展了医疗保险基金审计、新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。

7.完成对9个单位14名领导干部的经济责任审计（包含2个学校、1家国有企业）。

8.完成对下寺镇等26个乡镇人民政府2019年财政资金、资产和债务管理情况进行了专项审计调查，后续又对11个乡镇进行了专项审计调查。

二、机构设置

县审计局没有下属二级单位，其中行政单位1个，参照公务员法管理的事业单位1个，其他事业单位1个。

第二部分 2020年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2020年度收、支总计572.55万元。与2019年相比，收、支总计各增加131.59万元，增长29.84%。主要变动原因是人员增加及工资变动。

二、收入决算情况说明

2020年本年收入合计572.55万元，其中：一般公共预算财政拨款收入572.55万元，占100%；政府性基金预算财政拨款收入0万元，占0%；上级补助收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。

三、支出决算情况说明

2020年本年支出合计530.97万元，其中：基本支出408.55万元，占76.94%；项目支出122.42万元，占23.06%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2020年财政拨款收、支总计530.97万元。与2019年相比，财政拨款收、支总计各增加98.78万元，增长22.86%。主要变动原因是人员增加及工资变动。

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2020年一般公共预算财政拨款支出530.97万元，占本年支出合计的100%。与2019年相比，一般公共预算财政拨款增加98.78万元，增长22.86%。主要变动原因是人员增加及工资变动。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2020年一般公共预算财政拨款支出530.97万元，主要用于以下方面:一般公共服务（类）支出410.76万元，占77.36%；教育支出（类）0万元，占0%；科学技术（类）支出0万元，占0%；文化旅游体育与传媒（类）支出0万元，占0%；社会保障和就业（类）支出58.06万元，占10.93%；卫生健康支出22.29万元，占4.2%；住房保障支出39.36万元，占7.41%；农林水（脱贫攻坚）0.5万元，占0.1%。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2020年一般公共预算支出决算数为530.97万元，完成预算100%。其中：

1.一般公共服务201（类）08（款）01（项）: 支出决算为410.76万元，完成预算100%。

2.社会保障和就业208（类）05（款）05（项）: 支出决算为58.06万元，完成预算100%。

3.卫生健康210（类）05（款）01（项）:支出决算为22.29万元，完成预算100%。

4.住房保障支出221（类）02（款）01（项）：支出决算数为39.36万元，完成预算100%。

5.农林水支出213（类）05（款）01（项）：支出决算数为0.50万元，完成预算100%。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2020年一般公共预算财政拨款基本支出408.55万元，其中：

人员经费358.57万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职业年金缴费、其他社会保障缴费、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、奖励金、住房公积金、其他对个人和家庭的补助支出等。

日常公用经费49.98万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设备购置、专用设备购置、信息网络及软件购置更新、其他资本性支出等。

七、“三公”经费财政拨款支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2020年“三公”经费财政拨款支出决算为5.96万元，完成预算78.42%，决算数小于预算数的主要原因是继续认真贯彻落实党政机关厉行节约有关要求，强化管理，严控因公临时出国（境）规模，规范公务接待活动。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2020年“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%；公务用车购置及运行维护费支出决算0万元，占0%；公务接待费支出决算5.96万元，占100%。具体情况如下：

1.因公出国（境）经费支出0万元，完成预算0%。全年安排因公出国（境）团组0次，出国（境）0人。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元,完成预算0%。公务用车购置及运行维护费支出决算比2019年增加/减少0万元，增长/下降0%。

公务用车运行维护费支出0万元。

3.公务接待费支出5.96万元，完成预算78.42%。公务接待费支出决算比2019年减少1.43万元，下降19.35%。主要原因是规范公务接待活动。其中：

国内公务接待支出5.96万元，主要用于执行公务、开展业务活动开支的交通费、住宿费、用餐费等。国内公务接待65批次，550人次（不包括陪同人员），共计支出5.96万元，具体内容包括：接待扶贫资金审计，金额3.25万元；接待医疗保险基金审计等，金额2.71万元。

外事接待支出0万元，外事接待0批次，0人，共计支出0万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2020年政府性基金预算拨款支出0万元。

九、国有资本经营预算支出决算情况说明

2020年国有资本经营预算拨款支出0万元。

十、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2020年，局机关运行经费支出49.98万元，比2019年增加2.47万元，增长5.2%。主要原因是人员增加。

（二）政府采购支出情况

2020年，审计局政府采购支出总额0万元，其中：政府采购货物支出0万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%，其中：授予小微企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%。

（三）国有资产占有使用情况

截至2020年12月31日，审计局共有车辆0辆，其中：主要领导干部用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、其他用车0辆。单价50万元以上通用设备0台（套），单价100万元以上专用设备0台（套）。

（四）预算绩效管理情况

根据预算绩效管理要求，本部门（单位）在年初预算编制阶段，组织对“聘请中介机构审计费用”“审计外勤经费”“乡镇资金、资产、债权债务审计费用”“中央对地方审计专项补助经费”等4个项目开展了预算事前绩效评估，对4个项目编制了绩效目标。

本部门按要求对2020年部门整体支出开展绩效自评，从评价情况来看通过强化队伍建设，认真履行审计监督职责，健全落实廉政制度，加强内部管理，规范权力运行，全局干部职工齐心协力，较好地完成了各项工作任务。

1.项目绩效目标完成情况

本部门在2020年度部门决算中反映“聘请中介机构审计费用”“审计外勤经费”“乡镇资金、资产、债权债务审计费用”“中央对地方审计专项补助经费”等4个项目绩效目标实际完成情况。

（1）聘请中介机构审计费用项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数20万元，执行数为18.91万元，完成预算的94.55%。通过项目实施，保障了提升审计质量，为国家节约资金，有效控制工程造价。发现的主要问题：部分中介机构人员由于纪律意识、保密意识、廉洁意识不强，在面对利益的诱惑时，往往会导致国家资金流失，造成审计部门监督管理风险加大。下一步改进措施：要加强投资审计领域廉洁建设，加强对审计人员、社会中介机构的监督管理，进一步规范审计行为，筑牢廉洁防线，营造干净清爽的投资审计环境。

（2）审计外勤经费项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数70万元，执行数为26.33万元，完成预算的37.61%。通过项目实施，保障为国家节约资金以及项目设施的合规、合法性和效益性，加强领导干部管理，推进党风廉政建设，加强资金管理，保证项目按时、按质、按量完成。发现的主要问题：部分项目建设管理不规范，个别领导干部履职尽责不到位、遵守财经纪律意识不强。下一步改进措施：加强项目程序管理，使项目规范有序进行，加强内部监督管理机制和党风廉政建设。

（3）乡镇资金、资产、债权债务审计费用项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数61万元，执行数为60.45万元，完成预算的99.1%。通过项目实施，对下寺镇等26个乡镇人民政府2019年财政资金、资产和债务管理情况进行了专项审计调查，后续又对11个乡镇进行了专项审计调查。

（4）中央对地方审计专项补助经费项目绩效目标完成情况综述。项目全年预算数11.5万元，执行数为11.5万元，完成预算的100%。通过项目实施，保障了上级安排的审计大讲堂视频会议正常运转；完成省厅及市局安排的审计任务，提高了审计人员业务水平。

第三部分 名词解释

1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

3.结余分配：指事业单位按照事业单位会计制度的规定从非财政补助结余中分配的事业基金和职工福利基金等。

4、年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。

5.一般公共服务（类）发展与改革事务（款）行政运行（项）：指人员经费和公用经费等各类费用支出。

6.社会保障和就业（类）社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：指职工养老保险费支出。

7.医疗卫生与计划生育（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项））：指职工医疗保险费支出。

8.农林水（类）扶贫（款）其他扶贫支出（项）：指易地扶贫搬迁项目资金支出。

9.住房保障（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：指职工住房公积金支出。

10.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

11.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

12.“三公”经费：指部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

13.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分 附件

附件1

剑阁县审计局

2020年部门整体支出绩效评价报告

一、部门（单位）概况

（一）机构组成

县审计局属于一级预算单位，没有下属二级预算单位。

（二）机构职能

（1）主管全县审计工作。负责对县级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（2）贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规。

（3）向县委审计委员会提出年度县级预算执行和其他财政支出情况审计报告。

（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权房屋内作出审计决定，包括国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况。

（5）按规定对县管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

（6）组织实施对国家财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（9）组织开展审计领域内的国际交流与合作。

（10）负责职责范围内的安全生产和职业健康、生态环境保护、审批服务便民化等工作。

（11）完成县委、县政府交办的其他任务。

（12）职能转变。

（三）人员概况

剑阁县审计局总编制36名，其中行政编制15名，参公事业编制8人，事业编制11名，工勤编制2名。人才专编1人。在职人员总数31人，其中行政人员13人，参公人员4人，事业人员12人（人才专编1人），工勤人员2人。退休人员13人。临聘人员4人。

二、部门财政资金收支情况

（一）部门财政资金收入情况。2020年本年收入合计572.55万元，其中：一般公共预算财政拨款收入572.55万元，占100%。

（二）部门财政资金支出情况。2020年本年支出合计530.97万元，其中：基本支出408.55万元，占76.94%；项目支出122.42万元，占23.06%。

三、部门整体预算绩效管理情况

（一）部门预算管理

包括部门绩效目标制定、目标实现、预算编制准确、支出控制、预算动态调整、执行进度、预算完成情况和违规记录等情况。

1、预算编制和执行

（1）预算编制情况：我局严格按照县财政局预算编制要求，按时完成了基础信息、项目库的报送工作，完成基础信息的更新，按时完成预算编制并提交部门预算草案。预算编制中，特别注意对预算编制准确性的把握，确保预算编制完整无漏项，并严格按照要求进行预算执行调整,预算编制做到了及时、完整、准确、合理、高效。

（2）预算执行情况：我局严格执行预算，执行中不调整预算项目，年度预算执行收支平衡，完成单位职能职责，按时报送决算，单位决算编制人员与供养人员数据相符，决算数据真实准确。年度预算收支平衡，无随意改变资金规定用途和自行扩大支出范围和提高支出标准的行为，努力提高财政资金使用绩效。

2、财政资金收支管理情况

（1）财务管理

会计机构和会计人员：依法设立会计机构，财务负责人符合任职条件。

内部管理制度：内部财务管理制度健全，主要有《工作纪律管理制度》、《学习制度》、《审计项目质量控制制度》、《公文运行制度》、《财务财产管理制度》、《重大事项请示报告制度》、《分级接访制度》、《督办预警制度》、《机关效能建设制度》。

会计核算：依法建账，使用合符规定的会计准则制度，建立《总账》及《明细账》，使用合法、内容真实、要素齐全并经审核的原始单据作为编制记账凭证依据。

3、财政政策执行

（1）国库集中支付：部门预算支出中直接支付比例达到全县当期平均水平。

（2）公务卡改革：严格按公务卡强制结算目录，使用公务卡进行公务结算。

（3）厉行节约：严格执行“厉行节约、反对浪费”的规定，严格控制“三公” 经费支出，2020年“三公” 经费公务接待费5.96万元，公务用车运行维护费0万元，因公出国（境）费0万元。

4.财经纪律

（1）审计监察：接受县财政局和上级有关监督检查部门监察。

（2）预算执行动态监控：国库动态监控预警无违规支付行为。

（二）结果应用情况

按照财政绩效管理要求管理编报预算绩效目标，且绩效目标真实、可行、科学，自评工作开展以来都按照上级安排及时报送、及时公开、对评价结果及时整改并运用，整体运行良好。本单位认真开展自查自纠，不断加强学习，不断完善绩效评价指标体系，科学编制预算，严格预算执行，优化资源配置、控制节约成本、提高财政资金使用效益，及时对存在的问题进行了整改。

四、评价结论及建议

（一）评价结论

综上所述，通过绩效自评，2020年审计局整体支出政策依据充分，目标制定明确；按照计划有序实施，资金到位及时，经费使用严格按照相关财务管理制度执行，对资金的使用监管有力有效，整个支出实施达到了预期的绩效目标。

（二）存在问题

我县支付业务任务重，全县财政资金都通过大平台支付，资金支付进度还有待提高。

（三）改进建议

绩效评价是深入贯彻落实新《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）要求的一项重要内容，建议财政加强对绩效评价工作的培训和指导，进一步优化项目绩效考核指标体系。

第五部分 附表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十二、政府性基金预算财政拨款“三公”经费支出决算表

十三、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表

十四、国有资本经营预算财政拨款支出决算表