关于剑阁县2020年度财政预算执行和其他财政收支审计情况的工作报告

——2021年9月1日在县第十八届人大常委会第43次会议上

剑阁县审计局局长   侯猛

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2020年度财政预算执行和其他财政收支审计工作情况，请予审议。

根据审计署、省审计厅部署，县审计局审计了我县2020年度财政预算执行和其他财政收支情况。2020年，各部门、乡镇以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，贯彻落实党中央、国务院决策部署，认真执行十三届全国人民代表大会第三次会议有关决议，预算执行情况总体状况良好，全年经济社会展主要目标任务完成较好，全面建成小康社会取得决定性胜利。

——收入基础不断夯实。县财政与国税协调联动，加强沟通联系，强化分析研究，及时关注入库动态。依法加强税收征管，严格落实税收政策，巩固清费立税成果，做到主体最终抓紧不放、地方小税不遗漏、非税收入严格征缴、各项收入应收尽收。

——支出结构不断优化。县财政本着量入为出、量力而行、有保有压的原则，严格支出安排，努力提高支出效益。提高民生支出占比，全年实现教育支出60409万元，卫生健康支出30725万元，城市农村最低生活保障10782万元、临时救助补助1233万元、残疾人事业建设2000多万元。

——财政改革不断深化。积极推进全口径预算管理，公共预算编制进一步细化，政府性基金预算实行绩效管理，政府预算体系不断完善。深入推进预决算公开，全部公开了2020年公共财政收支预算和“三公经费预算情况。探索实施预算执行进度考核办法，加快资金支出进度，提高资金运行效益。

一、县本级预算执行审计情况

重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行和决算草案编制情况。县本级决算草案反映，地方一般公共预算收入37175万元，一般公共预算收入总量为465958万元。一般公共预算支出实现465958万元，其中：地方公共财政支出408267万元、上解上级支出15987万元、债务还本37200万元、补充预算稳定调节基金4012万元、年终结余结转下年支出492万元。政府性基金预算收入107321万元，支出107277万元，年终结余结转下年支出44万元。国有资本经营预算收入16万元，支出16万元，其中15万元调入地方一般公共预算统筹使用。社会保险基金预算收入实现25021万元，支出实现15322万元，当年结余9699万元，年末社会保险基金滚存结余41886万元。地方债务收入77212万元，截止2020年底地方政府债务系统债务余额为399617万元。

从县财政组织本级预算执行的审计情况看，县财政严格落实国家财税政策，财政管理能力进一步增强，预算执行效率逐年提高。审计主要发现以下问题：

（一）预算执行方面的问题。

1.库款不足导致预算执行进度较慢。

县财政2019年末欠单位拨款172492.26万元，2020年末欠单位拨款189068.42万元，累计支出进度71.94%。

2.预算单位截留财政非税收入52.89万元。

2020年部分单位应缴县财政的资金滞留在本单位代管资金账户，其中:县人力资源社会保障局24.77万元、县农业农村局10.36万元、县林业局17.76万元。

3.农业综合发展结余资金未执行收支两条线规定。

县财政局未将农业综合发展结余资金764万元纳入预算管理，而是存放于代管资金账户，从2019年起通过安排到乡镇用于四川田野故事、四川福果农业开发等公司补助。

（二）财政暂付款清理消化和国库库款管理。

1.暂付款清理消化未达目标要求。

截至2020年底，我县清理消化2018年底暂付款18806.36万元，仅占2018年底余额的10.6%，未达到60%的政策目标。

2.无预算安排支出新增暂付款69,536.14万元。

2020年以来，我县财政在存量暂付款余额超过一般公共预算和基金预算支出之和5%的情况下，仍违规新增暂付款69,536.14万元。截至2020年底，新增暂付款余额52919.62万元。

3.财政其他环节暂付款清理消化不够到位,新增无预算预支款20,116.45万元。

2018年底，我县代管资金户垫付的暂付款有39,369.52万元，2019年和2020年仅消化2000万元；我县的代管资金户2020年新增暂付款20,116.45万元。

4.库款保障水平过低，累计缺口269552.58万元。由于历年累计暂付款余额巨大及近年来财政无法实现真正收支平衡等原因，我县财政有8个月月末“库款余额相对水平”低于最低合理指标0.3，国库存款累计缺口269552.58万元。

（三）地方政府债券资金管理中存在的问题。

1.政府债券资金存在闲置现象。

2018年至2020 年上级下达剑阁县债券资金84200万元，截至2020年底，由于项目建设进度滞后，债券资金仅使用了66834.6万元，余17365.4万元未使用。

2.财政违规实拨债券资金到财政专户形成资金沉淀。

2020年度县财政局拨付县住房保障中心债券资金12000万元到财政代管资金账户，年末余额12000万元。

（四）财政农业专项资金管理中存在的问题。

1.粮油等专项资金310.26万元闲置一年以上。

县农业农村局产油大县2020年初结转600万元，当年收到预算指标3595.47万元、实际拨付使用3173.69万元，年末累计结存在财政部门1021.78万元；其中2019年及以前年度预算指标310.26万元。

2.部分项目未完成实施计划。

2020年产油大县奖励资金安排的项目中，有8个项目建设未完成，涉及补助资金192.5万元；2020年省级财政现代农业园区中主体培育等项目中,6个项目推进缓慢、共涉及补助资金283.85万元。

3.支持专合社资金32万元补助方式不够合规。

省级财政现代农业园区白龙片区基地建设农机服务项目规定财政以集体组织控股、参股形式承担50%即32万元支持农机服务组织购置农业机械，农业农村局未经项目区集体组织控股、参股就直接将补助资金32万元支付给县助农种植专业合作社。

4.项目结余111.806万元未及时清理交回县财政。   

省级财政现代农业园项目结余11.99万元，2019年、2020年产油大县奖励分别结余89.89万元、21.91万元。 

5.资金支付不及时1802.92万元。

产油大县奖励油菜种子、肥料采购163.49万元拖欠销售方账款约5个月，民生事项能繁母猪补贴579.3万元、稻谷补贴余1223.62万元年末未拨付。

二、县级部门预算执行审计情况

根据省市审计机关的统一安排部署，县审计局采取大数据审计全覆盖和现场审计相结合方式开展了部门预算执行审计。按照“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，对88个一级预算单位16个财务事项分析筛查形成的1740个疑点进行逐一核实，同时对县应急管理局、县市场监督管理局、县发展和改革局同步进行现场审计，审计结果表明，以上单位在履行职责过程中，基本能按照县人大批复的预算，组织落实年度预算执行工作，财经纪律和法治意识进一步增强、内控制度更加完善、违纪违规金额逐年减少、审计整改基本到位，但仍然存在一些需要改进和纠正的问题：

（一）部门预决算执行方面。一是改变资金规定使用用途。县应急管理局将冬令春荒救助资金11万元用于樵店乡木林村、井田村整村推进项目欠款，将安全信息平台建设资金17.42万元用于差旅费；县发展和改革局在项目编制费中支住房公积金13.93万元，项目集中大比武经费中支邮政报刊款3.36万元。二是县市场监督管理局差旅费报销不真实0.57万元。三是县市场监督管理局年终决算编报数据不够真实。

（二）贯彻落实过紧日子要求方面。一是公业务支出超预算。其中县应急管理局超35%,县市场监督管理局超16.35万元、增长22.7%,县发展和改革局办公费、印刷费超预算10.68万元和10.48万元；二是“三公经费”未达到压减3%的要求。县市场监督管理局支出34.78万元、增长47.2%,县发展和改革局超预算1.35万元。三是县应急管理局结余资金安全社区奖补、安全目标奖14.66万元未交回县财政。

（三）执行财经纪律方面。一是县应急管理局自立名目收取广元市职业安全健康培训学校工作经费8.27万元，特种专业技术车辆、办公耗材管理不够规范。二是固定资产管理不严格。县市场监管局新增固定资产未纳入账内管理，盘盈464.16万元盘亏163.99万元未做出处理。三是县市场监管局食品及食用农产品检测服务，达到政府采购标准未政府采购。

(四）其他方面。县市场监管局一是内审工作开展不到，二是检测服务未执行“三重一大”决策制度。县发展和改革局立项审批个别不够严格，其审批的剑南物流中心建设项目，可行性研究报告中无用地预审意见、用地布局规划、用地红线图。

三、重点民生资金和项目审计情况

（一）29个乡镇债权债务、资产、财政收支专项审计。为全面掌握29个乡镇对调整后的资产和债权债务管理情况，县审计局对29个乡镇2020年资金、资产和债务管理情况开展专项审计工作。

审计调查结果表明，截至2020年末29个乡镇流动资产总计32061.59万元，政府负有偿还责任的账内外债务共计60343.79万元，核实品迭后公兴镇形成净资产37.2万元；28个乡镇形成净负债28319.41万元。截止2021年5月审计时，29个乡镇实有固定资产共计31166.28万元。我县乡镇在债权债务、资产、财政收支存在的问题：

1.债权债务方面。一是28个乡镇形成净负债28319.41万元。净负债义兴镇、秀钟乡2个乡镇100万元以下，张王镇等9个乡镇100万元至500万元，演圣镇等8个乡镇500万元至1000万元，涂山镇等6个乡镇1000万元至2000万元，金仙镇2378.75万元；开封镇3139.44万元，普安镇6916.14。二是费用支出计入应收款虚增债权9894.65万元。剑门关镇等20个乡镇历年费用、项目超支等记入应收款9894.65万元，形成虚假债权，导致乡镇财务赤字，其他专项资金被挪用。三是债权清收不及时、坏账损失占比高。所有乡镇债权均存在年代长久、清收不及时、收回金额少、回收难度大，大部分资金已不能收回、坏账损失率高的问题。

2.财政收支方面。一是大部分乡镇三公经费、公业务费、预决算编制存在不足。涂山镇等10个乡镇“三公经费”超预算，王河镇等9个乡镇预算编制不科学，差旅费、水电费等部分公业务费支出超预算，元山镇、龙源镇等6个乡镇未将差旅费、水电费等必需科目纳入预算编制。二是2个乡镇厉行节约执行不严，部分费用支出不合理。盐店镇未对闲置的农技站房屋统筹利用，其22名干部往返西庙居住，给予通勤交通补贴100元/每月；原柘坝乡并入王河镇现只有留守人员2人，但仍保留电话3个，7月-9月产生不必要的电信业务费0.66万元，不符合厉行节约规定。三是4个乡镇出借资金管理不规范。白龙镇2020年向6名干部借出财政资金7.76万元，用于粮油园区青苗补偿，截至2021年4月22日仍有5名干部借工作经费5.76万元未结算；羊岭镇2015年在无领导审批的情况下将财政资金5.6万元借给4人，；王河镇2020年借出财政资金4万元用于脱贫攻坚普查后勤保障，仍有1.87万元由个人保管未结算。四是个别乡镇专项资金被挤占、长期结存、使用不规范。4个乡镇在专项资金中违规列支费用27.16万元，其中：剑门关镇14.16万元、木马镇10万元、盐店镇3万元；3个乡镇项目进度缓慢、专项资金长期结存乡镇，其中：下寺镇棚户区改造配套706.19万元，农村危房改造结余普安镇142.69万元、姚家镇82.57万元；2个乡镇未按规定进行收益分红或无收益用财政资金分红形成负债，元山镇2020年未足额分红3.05万元，汉阳镇使用政府资金向贫困户分红10万元；姚家镇、秀钟乡等9个乡镇产业扶持基金430.75万元逾期未归还。

（二）医保基金、社保基金审计

为全面掌握我县基本养老保险基金和基本医疗保险基金筹集、使用、运行管理情况，揭示基金筹集使用管理执行中的突出问题和风险隐患，促进社会保险基金高效运行，促进更好实现民生改善与经济发展良性循环，县审计局与市审计局上下联动开展了医保基金、社保基金审计。

1.医保基金审计情况。2020年我县城镇职工基本医疗保险基金收入1.10亿元，支出1.09亿元，累计结存0.31亿元；城乡居民基本医疗保险基金收入3.34亿元，支出3.50亿元，基金累计结存0.91亿元。结果表明,有关部门和单位加强医保基金管理,在全市率先推行全覆盖的”疾病诊断分组支付”系统管理，促进医疗机构规范医疗收费，降低患者和医保基金负担。但依然存在医疗保险报销审核不严、地区间信息不共享的漏洞、个人异地就医票据给予重复报销4.17万元，定点医疗机构县人民医院违规收费1.69万元、县万隆精神病医院分解住院造成患者多支付起付线3.75万元。

2.养老保险基金审计。2020年县企业职工基本养老保险基金收入7.00亿元，支出7.08亿元，累计结余0.37亿元；城乡居民基本养老保险基金收入2.50亿元，支出1.53亿元，累计结余4.19亿元；县机关事业单位养老保险基金收入5.25亿元，支出5.34亿元，累计结余0.28亿元。审计结果表明,养老金发放标准逐年提高,实施降低单位缴费比例，减轻了企业、单位缴费压力。但存在938名被征地农民未参加基本养老保险，122家机关事业单位拖欠养老保险缴费2157.69万元，4家企业少获养老保险费减免1.62万元，向14名已死亡人员发放养老保险待遇9.36万元，1人重复享受企业职工养老保险与居民养老保险多领取待遇0.09万元的问题。

（三）保障性安居工程审计

县住房保障部门积极推进城镇老旧小区改造及配套基础设施建设等各项安居工程，加强公共租赁住房分配管理、实行实物保障与住房租赁补贴并举，基本满足了城镇困难家庭住房的保障需求；但存在住房保障落实方面还不够到位,因乡镇区划调整造成田家乡、碗泉乡48套公租房闲置，旧小区改造内容中无增设充电桩、快递末端综合服务站等附属设施。

（四）征地拆迁补偿安置资金审计

为掌握我县征地拆迁部门房屋、土地征收补偿政策执行情况，开展的征地拆迁补偿安置资金审计，结果表明：2018、2019年共实施征地拆迁项目58个，征拆支出37479.37万元，工作经费支出422.23万元。存在的问题：一是征收拆迁政策执行方面。杨氏木业征地项目先建后征，张家沟安全隐患排危农房拆迁项目、张家沟土地整理项目征拆补偿未在被征地乡镇、村、组公示。二是征地拆迁项目实施及管理方面。对个别拆迁户多计算补偿资金1.28万元，拆迁内控工作方案不够全面；三是征地拆迁补偿安置资金使用及管理方面。普安镇人民政府截留光荣村集体征地补偿资金15.47万元，县征拆中心张家沟征拆项目工作经费超比例支出5.86万元。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

2020年3季度至2021年2季度，按照审计署安排开展了国家重大政策落实情况跟踪审计4次，全年抽查48个单位，项目15个，涉及财政资金9.6亿元。

（一）生态文明建设政策落实方面。县审计局开展的水土保持情况专项审计调查和白龙镇党委书记王慧明同志、镇长何建国同志自然资源资产离任审计。审计调查结果表明：十三五期间，水利部门完成水土流失治理面积327平方公里，水土保持治理支出3138.29万元。存在的不足：一是水土保持总体部署及执行方面。水土保持目标完成情况未按要求对相关部门考核，未划定县域内禁垦陡坡地范围。二是水土保持预防监督方面。县鹤龄水厂、西成客专剑门关站旅游客运中心等9个生产建设项目水土保持方案未经批准开工建设，县中医医院住院楼建设、县疾病预防控制中心试验业务综合楼建设等7个项目已竣工运营但未办理水土保持设施验收。水土保持补偿费收缴及专项资金管理使用方面，6个已开工生产建设项目应征未征水土保持补偿费50.35万元。

王慧明、何建国同志履行自然资源资产管理和生态环境保护责任较好，审计未发现其本人在自然资源资产管理和生态环境保护方面存在的重大违纪违法问题。存在的主要问题：一是贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署方面。网格化环境监管工作未落实到位，县欣怡畜禽养殖场和县绿蕴轩百果园养殖场未办理环评手续和设施农用地手续。二是履行自然资源资产和生态环境保护监督责任方面。对废弃农膜回收工作落实、个别“散乱污”企业整改未督促到位。三是组织自然资源资产和生态环境保护相关项目建设和相关资金使用方面。垃圾处理费未按标准征收和未纳入政府账务管理，垃圾压缩站污水管道未接入城镇污水管网。

（二）扶贫易地扶贫搬迁资金项目及后续扶持审计情况

省市县审计机关统一行动，对扶贫易地扶贫搬迁资金项目及后续扶持开展审计。从审计情况看：我县推进落实巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署，加大资金投入和工作力度，易地扶贫搬迁群众住房和用水、用电等基础设施得到完善，脱贫人口生产生活条件明显改善。存在的不足：一是易地扶贫搬迁就业扶持方面。公益性岗位安置存在“一人多岗”88人，未实现一户至少一人就业25户，5911名搬迁群众应获未获得一次性求职创业补贴资金。二是易地扶贫搬迁产业扶持方面。搬迁群众人均生产经营性收入2020年较2019年下降7.69%，153个产业扶持项目中有146个项目方式建立利益联结机制仅有分红，891个产业扶贫项目中有52个项目未将吸纳贫困人口就业作为经营主体享受政策的前置条件。三是项目建设管理和公共服务能力提升方面。40个乡镇345个项目擅自变更了建设内容、地点或规模，占比11.93%。相关单位已采取措施纠正以上行为。

（三）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民政策方面。新增财政资金直达市县基层直接惠企利民全年支出5亿元,审计促进资金及时分配拨付、精准使用、安全高效，推进供给侧结构性改革和高质量发展，维护广大人民的根本利益。存在的不足：分配资金不及时181万元，直达资金监控系统运行不规范和未按工程进度拨付工程进度款9889.77万元。

（四）优化营商环境政策落实方面。持续开展提升政务服务水平、规范行政审批、营造公平竞争环境方面跟踪审计，存在的不足:在政务大厅未及时设置办税自助终端区和农商银行自助存取终端，个别单位提高工程质量保证金预留标准增加企业资金成本。

（五）重点项目投资审计方面。围绕国家“稳投资”重大政策要求，持续关注市级、县级重点项目开展竣工决算审计项目1个、审计复核项目10个。存在多计工程价款917.1万元，增加工程量造成资金缺口，促进建立健全规章制度5项。

五、国有资产审计情况

结合专项审计、部门预算执行审计、自然资源资产任中审计项目，重点开展行政事业性单位、国有企业国有资产审计情况和自然资源国有资产审计。

（一）行政事业性单位国有资产审计情况。审计了原56个乡镇国有资产管理，存在的问题：一是4个乡镇个人或集体侵占截留固定资产租金，下寺镇职工侵占资产收益8.6万元，普安镇、盐店镇农业服务中心、原柏垭乡3个乡镇截留国有资产租赁收入12.32万元用于单位日常开支。二是龙源镇等3个乡镇集体房屋存在纠纷、公房私用，龙源镇影剧院、劳动保障所办公楼2处固定资产因工程款未结清被长期占用，个别存在经济纠纷；原垂泉乡房屋土地面积1050平方米由私人使用。三是固定资产管理不合规，柳沟镇等28个乡镇部分固定资产未纳入固定资产账面核算和台账管理，部分合并乡镇部分设备闲置原乡镇。

（二）国有企业国有资产审计情况。审计了剑州国有投资有限公司、四川健腾建设工程有限公司、县瑞峰投资发展有限公司及子公司国有资产管理情况，账面资产分别311952万元、78062.22万元、9818.28万元。存在的问题：一是部分企业固定资产信息不真实。部分固定资产未入账、未计提折旧、在建工程未结转入固定资产。二是出借国有资金逾期未收回、对外提供担保不严谨、未按合同约定收回利息及本金。三是国有资产保值增值落实不到位，2020年资产增值保值率四川健腾建设工程有限公司为－2.44%、肥瑞峰投资发展有限公司0.03%。

（三）国有自然资源资产审计。省市县审计上下联动开展的高标准农田建设管理和利用情况专项审计调查，审计调查发现的问题：一是高标准农田面积确认方面。圈龙乡三泉村等10个村高标准农田项目建设村上图入库面积比全村土地确权承包和非承包总面积多0.94万亩，高标准农田重复建设7.04万亩。二是高标准农田质量方面。部分高标准农田质量有待提升，22个项目24.49万亩需要提质改造。三是高标准农田“非粮化”方面。15.49万亩存在种植经济苗木和林草覆盖、水域等“非粮化”问题，且仍有增长趋势。

六、审计建议

（一）从严暂付款项管理。坚持必有预算才能支出资金的《中华人民共和国预算法》刚性原则，严格执行省财政厅关于存量暂付款累计余额已超过5%的市县，除救灾维稳等应急事项外，其他用途项目一律不得新增财政暂付款的规定。不断新增暂付款、无预算支出既违反《中华人民共和国预算法》，又导致占用各种专项项目资金、政府长期大额拖欠企业个人账款，形成三角债多角债，严重影响政府形象和社会稳定。

（二）大力缩减支出规模。本着先保基本的原则，对用于发展的支出坚持分类管理，对可有可无、可以缓建的项目一律不安排支出，对必须安排的项目坚持是否有资金来源的原则安排，对必须安排的无资金来源的项目严格层层审批及举借少量债务的原则。对基本支出大力削减，削减不合理的人员和项目，充分利用已有的人力资源，使其每个人员都发挥自身价值，领导干部应带头严格落实艰苦朴素、勤俭办事的优良作风，让每分钱都用在刀刃上，对每个单位下达减支目标和减支预算，上下共同努力、共克难关，以逐步缓解当前财政的严重困局。

（三）防范化解风险隐患。财政风险方面，加强债务实时监测，精准识别变相举债并严肃为责，有效遏制政府隐性债务增加，防范债务偿还能力不足风险。企业运行风险方面，加强融资决策和资金管理，提高管理水平和企业效益，降低资不抵债风险。生态及粮食安全方面，加强自然资源和环境保护执法检查，有效防止损害生态环境的风险隐患，扎实搞好粮食生产能力建设，确保粮食安全。

本报告反映的主要问题，县审计局依法出具了审计报告，提出了有针对性审计建议，各级各部门高度重视，积极整改，目前部分问题已经整改完毕，部分违纪违法问题责任人已受到处理。下一步，我们将加强跟踪督导、专项督查、考核问责等，确保审计发现问题全部整改落实到位，县政府将在年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：

今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密的团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，自觉接受县人民代表大会常务委员会监督，依法履行审计监督职责，为“十四五”开好局、起好步做出更大的贡献，以优异的成绩庆祝建党100周年。